生产成本和人力成本是企业总成本中的主要组成部分，但在总成本一定水平下，依据不同阶段自身的需求和市场供需变化，需要对企业的这两部分成本进行调整。
因为利润空间等因素，企业既不能增加生产成本，又要控制人力成本，不过员工的薪酬工资“易升不易降”，而且都是和员工提前商定好的，工资部分难改变。这无形中给企业控制和节省人力成本增加难度。
但切记：病急不能乱投医。目前，企业在税费筹划中有很多常见的“坑”。
(1) 买发票
无真实业务，开票方虚开发票
全国大规模打击虚开发票行为，极易被发现
补税、滞纳金和罚款公司和个人声誉及征信受损
(2) 企业代开发票
无真实业务，资金流不匹配,虚开发票
金三推送或专项检查发现
补税、滞纳金和罚款
(3) 通过资管计划做通道
通过私募基金或资管计划做通道进行税务筹划，实质属于避税行为
随着金税四期改革的层层深入，监管更严、对企业、个人要求更高、全面智能化征管查控。目前已完成总体规划，全面打通各项数据孤岛，进一步加强风险事前、事中、事后监管。
一、金税四期全面管控系统预警
(1) 开票端
不交税、不报税、终会走逃
再买进项发票,对方被查牵出卖票端
进销商品名称不符等
(2) 税局端
税务局全面上线金四系统进行征、管、查、控大数据全面信息化，违规无法隐藏。
(3) 收票端
所得税汇算清缴上报各项数据，与同期和行业比导常
大集团企业上传上一年帐套到税局，企业全部收票和开票均掌握信息
由此看出，税务部门已全面掌控对工资、个税、社保等数据，很多不合规行为在金税四期面前暴露无遗，这意味着企业要改变了，不然将面临严厉的处罚。
二、税务筹划方案解决思路——薪酬福利化
企业员工福利是调整企业生产成本和人力成本的一个重要手段。
企业通过提供员工福利计划可以享受国家税收优惠政策，节省一定的成本。政策依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定企业职工薪资总额福利支出的14%，工会费2%，教育费8%准予所得税前扣除。
同时，《中华人民共和国个人所得税法》第四条第四点：福利费、抚恤金、救济金免纳个人所得税。这意味着，利用福利政策合规地减少企业所得税、个人所得税。
举个例子：某企业高管A的薪酬为税前100万，如果按照个人所得税率最高为45%，那么A的税后收入在70万左右；企业将要缴纳五险一金，按照北京地区的标准，其成本为44.8%，企业实际支出的人力成本大于100万。
如果充分利用国家税收优惠政策，企业职工薪资总额福利支出的14%可以税前扣除，不仅可以提高员工实际税前所得，还能减少企业实际支出。如下图：
以北京地区为例：1亿元薪资经福利筹划后，企业少支出986万，员工税前多得488万。
企业通过实施员工福利计划等可以提高员工的工作效率，降低员工的流失率，从而节省企业在招聘和培养员工方面的成本。既让员工分享到了企业发展的好处，又不会有长期的负担。
