标题：国企保障之“五险二金”，五险二金怎么计算？
“五险一金”指的是五种社会保险以及一个公积金，“五险”包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险，“一金”指的是住房公积金。“五险一金”大家都比较熟悉，那么“五险二金”是怎么回事呢？其实“五险二金”就是“五险一金”再加上“企业年金”。大家不了解的话可以看看：五险两金指的是什么?什么公司会有五险两金?有详细关于五险二金的介绍。
企业年金是指在政府强制实施的公共养老金或国家养老金之外，企业在国家政策的指导下，根据自身经济实力和经济状况建立的，为本企业职工提供一定程度退休收入保障的补充性养老金制度。需要注意的是“五险二金”中“五险”是法定的，“二金”不是法定的。目前，部分效益较好的国有企业建立了企业年金制度。下面介绍一下北京地区“五险二金”的缴费与领取规定。
“五险二金”缴费由缴费基数和缴费比例乘积确定，缴费基数通常由上年度平均工资确定。根据北京市人社局、统计局的正式公布，2016年度北京市职工平均工资为92477元，月平均工资为7706元。缴费基数和缴费比例规定如下表所示，不同单位执行标准略有不同。
从上表中可以看出，单位为职工“五险二金”负担费用是职工上年度平均工资的48%约占一半（若职工收入超过缴费上限则该比例将下降），而职工本人承担23.45%+3。涉及薪酬的时候，如果员工收入保持稳定且在缴费上下限以内，那么单位通常考虑的是总的人工成本，即员工应发工资的148%；而员工一般只关注实发工资，约为员工应发工资的76.55%。二者比较起来相差近一倍，某些关于薪酬的困惑可能来源于此，在这方面单位和个人还是要相互理解。
综上，职工在其职业生涯中“五险二金”的缴费总量是多少呢？为简化计算，假设2016年小张25岁研究生毕业参加工作至65岁退休，工作40年。收入保持2016年社平工资水平7706元不变，并且“五险二金”政策恒定。那么小张“五险二金”的缴费计算如下列公式所示：
可见，小张退休时“五险二金”缴费总量为264.43万元。当然这只是简化计算，实际上职工收入水平一般来讲是会逐渐提升的，缴费比例也有可能发生变化。此外，上述计算过程也没有考虑资金的时间价值，属于静态计算。
那么，小张退休后能领到多少钱呢？退休后，职工可以一次性领取住房公积金和企业年金，并按月领取养老保险。计算过程如下：
这样来看单单一次性领取住房公积金和企业年金就由111.89万元，不算养老金就高于个人缴费86.88万元，已经回本了。上面也提到了，这些是静态计算的结果，为了更加准确的做出比较，现在考虑资金时间贴水，动态计算个人实际缴费。“五险二金”中每年个人缴费额：
也就是除了住房公积金和企业年金外，领取40个月养老金后小张可以完全领回自己的“五险二金”个人缴费。领取40个月养老金时，小张将近69岁已经是老张啦。除了可以领到手的钱，医疗保险、生育保险、失业保险和工伤保险也为职工提供了保障。
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