年底这些涉税问题要注意！

01

检查折旧摊销是否准确

 

重点关注大额整数类凭证或交易，检查的重点科目是费、办公费、业务接待费、咨询费和服务费，这里面可能有个人所得税、增值税的问题。 

 

千万不要出现买发票的事，取得虚开的发票还不如白条。 

 

不要出现几百万的莫须有的咨询费发票，具体是什么业务，含含糊糊说不清。

 

大额会议费支出要有相应的证据材料支撑，如会议通知、参会人员签到表、会议纪要、会议费用明细单等。

 

02

关于发票问题

 

1、收取供应商的发票。按照权责发生制的要求，当年发生的费用当年列支，不能提前或推后。所以年底，财务人员要再三和业务部门确认一下，当年发生的支出，是否都把发票收回来了。如果根据合同判断，当年有发生的费用，但发票一时还拿不到手，可以先暂估入账，随后在次年5月31日前收到发票即可在当年税前扣除。建议提前拟一个催票通知，由采购或业务部门直接向供应商催票。 

 

2、向客户开出发票。让市场等业务部门提前预计业务量和发票需求量，财务及时准备增量增版的办理手续，备好发票，不要出现客户见票就付款，但你方开不出发票的情况。 

 

注意：500万的一般纳税人与小规纳税人的临界点问题，自己把控，超过了就要转一般纳税人。

 

03

检查年终奖等是否已计提

 

是否已足额计提了过年才发的年终奖和绩效奖励？

 

有公司年底利润比较丰厚，想少缴所得税，但一时又没有什么可以支出的项目，那么可以多计提一些年终奖，作为费用列支，随后在次年5月31日前实际发放，该工资费用即可在当年税前扣除。尤其是那些符合小型微利企业的公司，应纳税所得额在300万、100万的临界点，多给发一些年终奖，还能享受税收优惠少缴税，何乐不为。